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2026년 9월 통장–장부 잔액 대사 (Bank Reconciliation)
1. 요약
| 구분 | 9/30 잔액 |
|---|---|
| 장부 (ledger.csv) | 13,011,000 |
| 통장 (bank.csv) | 12,839,787 |
| 차이 (장부가 많음) | 171,213 |
- 9/1 시작 잔액은 둘 다 5,000,000원으로 같음.
- 두 파일 모두 행마다 잔액 계산(이전 잔액 + 입금 − 출금)은 맞음. 계산 실수는 없고, 빠지거나 틀리게 적힌 거래 때문에 차이가 남.
- 차이 171,213원은 아래 12건으로 1원까지 설명됨.
2. 차이 내역 (하나씩)
A. 장부에 빠진 거래 (통장에만 있음) → 장부에 추가해야 함
| # | 날짜 | 내용 | 금액 | 잔액 영향 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 09-05 | 타행이체수수료 | 출금 500 | −500 |
| 2 | 09-10 | 타행이체수수료 | 출금 500 | −500 |
| 3 | 09-15 | 타행이체수수료 | 출금 500 | −500 |
| 4 | 09-18 | 타행이체수수료 | 출금 500 | −500 |
| 5 | 09-27 | 타행이체수수료 | 출금 500 | −500 |
| 6 | 09-21 | 예금결산이자 | 입금 1,287 | +1,287 |
| 7 | 09-23 | 입금 김*수 | 입금 77,000 | +77,000 |
| 8 | 09-25 | 카드단말기 월 사용료 | 출금 11,000 | −11,000 |
| 소계 | +64,287 |
- 1~5: 다른 은행으로 이체할 때마다(재료비·급여·포장재·임대료·재료비) 수수료 500원이 붙었는데 장부에는 하나도 안 적혀 있음. 합계 2,500원.
- 7 (김수 77,000원): 통장에 입금은 됐는데 장부에는 없음. 손님이 계좌이체로 낸 결제나 예약금일 가능성이 높지만, 무슨 돈인지 확인이 필요함* (아래 4번 참고).
B. 장부에 잘못 적힌 거래 → 장부를 고쳐야 함
| # | 날짜 | 내용 | 장부 | 통장 | 잔액 영향 |
|---|---|---|---|---|---|
| 9 | 09-15 | 포장재 구입(박스몰) 두 번 적음 | 86,000 × 2 | 86,000 × 1 | +86,000 |
| 10 | 09-18 | 임대료(상가 9월) 금액 오기 | 450,000 | 540,000 | −90,000 |
| 소계 | −4,000 |
- 9: 같은 날 같은 금액이 장부에만 두 줄 있음. 통장에서는 한 번만 나감 → 한 줄 지워야 함.
- 10: 540,000을 450,000으로 숫자 순서를 바꿔 적은 것으로 보임 (차이 90,000원이 9로 나누어떨어지는 건 자리 바꿈 실수의 전형적인 신호).
C. 시점 차이 (장부엔 9/30, 통장엔 아직 없음) → 장부 오류는 아니고 10월 통장에서 확인
| # | 날짜 | 내용 | 금액 | 잔액 영향 |
|---|---|---|---|---|
| 11 | 09-30 | 카드매출(9/29~30분) | 입금 612,000 | −612,000 |
| 12 | 09-30 | 재료비 이체(실크로드) | 출금 380,000 | +380,000 |
| 소계 | −232,000 |
- 통장 거래내역은 9/29가 마지막이고 9/30 거래는 없음.
- 11: 카드매출은 보통 며칠 뒤에 정산돼 들어옴. 장부는 매출이 생긴 날 기준으로, 통장은 돈이 들어온 날 기준으로 적혀서 생기는 차이. 10월 초 통장에 9/29~30분 정산(합계 612,000원)이 들어왔는지 확인 필요.
- ⚠ 장부에는 9/29에 카드매출 정산 259,000원이 이미 따로 있음. 이 259,000원이 9/29 매출분이라면 "9/29~30분 612,000"과 이중으로 잡혔을 수 있음. 카드사 정산 내역으로 확인할 것.
- 12: 9/30에 이체했다고 적었는데 통장에서 안 나감. ① 이체가 실제로 안 됐거나(예약이체·실패), ② 10/1 이후로 처리됐거나, ③ 다른 통장/카드에서 나갔을 수 있음. 10월 통장 확인 필요.
3. 대사표 (장부 잔액 → 통장 잔액)
| 항목 | 금액 |
|---|---|
| 장부 9/30 잔액 | 13,011,000 |
| (−) 타행이체수수료 누락 5건 | −2,500 |
| (+) 예금결산이자 누락 | +1,287 |
| (+) 입금 김*수 누락 | +77,000 |
| (−) 카드단말기 월 사용료 누락 | −11,000 |
| (+) 포장재 중복 기재 취소 | +86,000 |
| (−) 임대료 오기 정정 (450,000 → 540,000) | −90,000 |
| = 수정 후 장부 잔액 | 13,071,787 |
| (−) 미입금 카드매출 (9/29~30분) | −612,000 |
| (+) 미출금 재료비 (실크로드) | +380,000 |
| = 통장 9/30 잔액 | 12,839,787 ✅ |
4. 장부 수정할 것
바로 고치기 (A·B, 7건 작업)
- 아래 거래 추가
- 09-05 / 09-10 / 09-15 / 09-18 / 09-27 — 타행이체수수료, 지출 500 (각각)
- 09-21 — 예금결산이자, 수입 1,287
- 09-23 — 입금 김*수, 수입 77,000 (내용 확인 후 "계좌이체 매출" 등으로 이름 수정)
- 09-25 — 카드단말기 월 사용료, 지출 11,000
- 09-15 포장재 구입(박스몰) 86,000 두 줄 중 한 줄 삭제
- 09-18 임대료(상가 9월) 지출 450,000 → 540,000으로 수정
- 위 수정 후 잔액 칸을 다시 계산 → 9/30 잔액은 13,071,787이 되어야 함
확인 후 처리 (C)
- 카드매출(9/29~30분) 612,000 — 10월 통장 입금 확인. 9/29 정산 259,000과 겹치는 부분이 있으면 그만큼 줄일 것.
- 재료비 이체(실크로드) 380,000 — 실제로 언제 어디서 나갔는지 확인. 9월에 안 나갔다면 실제 이체 날짜로 옮길 것.
- 김*수 77,000원 — 누가 무슨 명목으로 보낸 돈인지 확인.
앞으로 줄이는 방법
- 다른 은행 이체 시 수수료 500원도 같이 적기 (혹은 수수료 면제 통장/조건 확인 — 9월에만 2,500원).
- 이자·단말기 사용료·자동이체처럼 통장에서 알아서 빠지는 건 월말에 통장 내역 보고 한 번에 반영.
- 카드매출은 "매출 발생일"과 "통장 입금일" 중 하나로 기준을 정해서 일관되게 적기.